业财融合赋能高质量发展——中海化学股份有限公司推行精细化管理纪实

　　2023年，中海化学股份有限公司深入推进业务和财务融合，将科学化、精细化融入经营管理各环节；通过业财联动，狠抓成本管控，稳步实现降本创效，为企业创造效益逾1.27亿元。

　　以业财融合为主线 打造成本管控体系

　　时下，业财融合在企业管理工作中已经不是一个新鲜的词汇。随着国民经济的蓬勃发展和企业管理需求的日益提升，加强管理会计体系建设、推动实现业财融合已经成为推进国家治理体系和治理能力现代化的一项重要举措。业财融合通过将传统上核算数据的财务会计转型为发挥管理作用的管理会计，从理论指导走向落地实践，从数据背后挖掘业务内涵，实现管理水平和价值创造能力的全面提升。

　　近年来，中海化学始终将业财融合作为夯实基础管理和提升精细管理水平的重要举措，持续打造以业财融合为主线的成本管控体系；建立健全事前测定、日常控制和事后考核的成本管理模式，重点围绕原料动力、装置运行及设备管理等关键成本领域，对生产经营全过程实施优化和控制，层层分解任务目标，细化考核、落实举措，实现财务管理与业务发展的深度融合；通过开展价格、销量、贸易量等指标的跟踪分析，打通生产与销售闭环管理，实现经营管理科学化、精细化，真正将每1分钱都花在刀刃上。

　　推行业财融合试点 实现整体推进重点突破

　　业财融合是长期性的系统工程。在近两年的项目实践中，中海化学始终坚持整体推进和重点突破相结合，从关乎企业稳定发展的装置长周期运行管理，到1块煤、1立方米气的采购标准和1千瓦时电的高效利用，不断改进成本管控模式，挖掘降本增效潜力，向精细管理要效益。

　　2022年，中海化学首先在所属华鹤公司、营销公司推行业财融合试点工作。华鹤公司通过不断完善业财融合指标体系及措施清单，将成本关键指标控制措施清单固化到MES，用于解决装置指标异常波动。他们通过反复测试，1小时便可出具利润表日报，实现以日为单位的观测成本指标波动。

　　营销公司利用信息化手段，加强数据资源整合，通过搭建驾驶舱、业务主题分析、定价模型等高阶数据分析模型，打造多样化的销售侧数据分析应用，为精准定价、风险防控、销售决策提供来源依据，逐步探索出一条具有自身特色的财务会计管理之路。

　　打破业财沟通壁垒 提升精细化管理水平

　　如今，业财融合工作已在中海化学各级单位全面铺开，一个个实现业务工作与财务精细化管理共同提升的“同心圆”正在不断涌现：富岛公司结合成本定额的更新梳理和加工成本治理，探索建立尿素、甲醇成本指标体系；大峪口公司从投资、生产、采购、销售、资产五大方面配合开展治亏工作；八所港通过应用作业成本法，建立公司标准成本数据库，对各作业流程的盈利情况进行深度分析；富岛化工逐步摸清新装置的生产工艺，不断调整、优化成本核算、分配规则，确定成本指标，推动生产改进。

　　去年11月，为进一步激励广大财务、业务人员积极投身到业财融合工作中，以成本管控助力企业提质增效，中海化学举办了首届业财融合案例分析大赛。经过激烈的现场角逐，最终评选出10篇获奖案例。这些案例充分展示了各单位在自发电降本、煤议价降本、磷矿石选矿测算降本、装置稳定运行降本等方面业财融合的工作成果，推动业财融合进一线、下基层，为后续强化成本管控提供范本和思路。

　　“近两年的业财融合工作是公司在成本管控方面的一次积极实践。我们不仅积累了经验、取得了成果，还打破了业财沟通壁垒，调动了各个层级业务、财务人员投身成本管控的积极性，为后续落实以业财融合为主线的成本管控体系奠定了坚实基础。”中海化学财务管理部相关负责人说。